出纳现金管理制度_范文大全

出纳现金管理制度

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【专家解析】出纳现金管理制度

【优秀范文】出纳现金管理制度

问题一:简略的现金出纳管理制度

出纳管理制度

一、出纳岗位职责

1、负责现金的收付,每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”,并清点库存现金,保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致,对现金的安全完整负责。

2、负责银行空白票据的领购、保管,办理银行存款的收付业务,对银行存款的安全完整负责。

3、每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对,保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。

4、根据《发票管理制度》负责发票的填开与保管 ,应认真填写发票事项、金额,确保每张发票填开完整规范。

二、现金和银行存款的管理

(一)现金管理

1、本公司可以在下列范围内使用现金:

(1) 职员工资、津贴、奖金;

(2) 个人和专家劳务报酬;

(3) 出差人员必须携带的差旅费;

(4) 购买办公用品、日常用品等零星开支

(5) 总经理批准的其他开支。

除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为2000元,超额部分应存入银行。

3、财务人员支付现金,应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

(二)支票管理

1、转帐支票:由出纳保管。中心员工如若转帐付款要凭总经理批准签字交出纳,然后出纳将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,经办人在支票存根上签字备查。

2、现金支票:由出纳保管。中心员工如借支或大额现金付款,经总经理批准,由出纳填好现金支票,经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管,如丢失,后果自行承付,出纳概不负责。

3、支票付款须先审后付,财务印鉴章由专人分别保管,出纳领用法人章需到档案室签字申请,向总经理说明申请事由,由总经理批准后方可盖章。

4、出纳应当严格遵守的操作要求:

(1)按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定管理账户,办理存款、取款和结算。

(2)严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;

(3)出纳人员每月核对银行账户,如有未达帐目,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时报告会计或总经理处理。

(4)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符,应查明原因,及时报告会计或总经理处理。

(5)超出限额现金要及时存入银行,确保资金安全;

(6)会计人员应当履行监督、审计职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向总经理提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明(如有)。

2、支付审批。总经理根据其职责、权限和相应程序、重大影响等因素对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,总经理应当拒绝批准。

3、支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关票据是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核......余下全文>>

问题二:出纳管理现金的要求??

出纳的权限:

(1)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为。

(2)参与货币资金计划定额管理的权力。

(3)管好货币资金的权力。

为管理现金,出纳应该做好以下工作:

①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票,汇票,发票,收据管理。

做银行账和现金账,并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

??员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

??员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在支付证明后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后由总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

员工工资的发放。

②出纳工作细则。

工作事项及审验等程序。

失误防范及纠正程序。

③现金收付。

现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。

现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。

把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。

一般不办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

⑤银行账处理。 登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票,不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

在支付证明单上经办公是否签字。若无,应补。

附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。

正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。

支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。

大、小写金额是否相符。若不相符,应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

问题三:财务管理制度

财务管理制度

一、 库存现金管理

1、 公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超过限额存放现金。

2、 严格执行现金盘点制度,做到日清日结钉保证现金的安全。 现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并且追究责任者的责任。

3、 不准“白条”入账。

4、 不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、 到公司以外金融机构提取现金或者送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、 现金出纳员必须严格控制和妥善保管金库密码和钥匙。

7、 现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券,私人财物不得存放入内。

8、 现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的监督。

9、 出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、 银行存款管理

1、 公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、 公司必须认真贯彻执行《中国人民银行》、《中华人名共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保管。

4、 银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于税费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不得使用。

5、 从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。

6、 公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐步进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、 银行出纳员队银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知负责人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。

8、 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、 往来账款的管理

1、 应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开具发票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会记账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。

2、 其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款,采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。

3、 应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一致。

四、 内部控制

1、 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管。

2、 非出纳人员不得办理现金、银行收付业务。

3、 库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、 现金出纳员不得但当制证工作,智能由财务部指定的制单人制单。

问题四:出纳的基本职责和具体的工作内容?

出纳的基本职责是:

1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。

2、根据记账凭证报销内容收付现金。

3、每日负责盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全。

4、保管好各种空白支票、票据、印鉴。

5、负责接收各项银行到款进账凭证,并传递到有关的制单人员。

6、负责代理记账单位出纳工作

7、完成部门领导交办的其他任务。

出纳具体的工作内容:

(1)货币资金核算。

①办理现金收付,严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

④保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私自取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

⑤保管有关印章,登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。

(2)往来结算。

①办理往来结算,建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理,及时清算。

②核算其他往来款项,防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。

(3)工资结算。

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问题五:财务上现金的使用规定

根据国务院《现金管理条例》的规定,结算起点为1 000元,除下列项目以外的支出,超过结算起点的,应当通过银行进行转帐结算(如开具支票、本票等):

(一)职工工资、津贴;

(二)个人劳务报酬;

(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

(六)出差人员必须随身携带的差旅费;

(七)结算起点以下的零星支出(结算起点定为1 000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案);

(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

同时,《现金管理条例》海定:超出规定范围使用现金的,开户银行应当依照中国人民银行的规定,责令其停止违法活动,并可根据情节轻重处以罚款。

问题六:企业如何做好财务预算管理

企业财务预算管理是企业为了实现自己的经营目标,在一个时期内对企业内部的人财物进行统一调配和集中管理,并进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要的管理制度,它已成为现代企业管理中不可或缺的重要组成部分,是企业实现战略目标的重要手段之一。 实行预算管理是为了提高经营绩效,在工作实践中要及时总结、发现问题,及时分析、纠正偏差。要实现预算管理的有效监控与考评,促使企业各项经济活动有序进行,最终达到提高经营绩效之目的。 完善预算的组织结构。 企业最高管理层应当有一个预算管理委员会,包括最高党政领导、分管销售、生产、财务等方面的副总和总会计师等高级管理人员,来行使通过及颁布预算、审查和协调各部门预算、监督预算执行、考评预算执行效果等权力,并对预算负全面责任;预算管理委员会之下是专门负责预算编制的部门,分别负责生产、投资、人力资源、营销等各个方面预算的分析、审核和综合平衡,并最终形成企业总预算草案,该部门的负责人对总预算承担责任;各所属单位负责本单位的各类预算编制、上报,接受集团公司的检查考核,并对本单位预算的正确性承担责任,同时还要加强对企业员工预算知识的培训,强化每个员工的预算意识,提高他们参与预算管理的积极性和责任感。 改进预算的编制方法。 即使对于同一个企业的同一盘预算来说,也可以分别以成本费用控制为起点编制、以目标利润为起点编制、以现金流量为起点编制、以销售量为导向编制等等。

问题七:求私营企业内部财务管理制度

出纳职责及现金管理

第一条:现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。

第二条:出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

1、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

2、日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因,无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

第三条:企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。

第四条:企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金。

第五条:现金出纳是企业的资金结算中心,营销会计、仓库管理会计应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项及时报交财务科,以便及时处理帐务。

第六条:企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

第七条:银行存款管理

1、要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

2、要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。

3、银行存款日记帐逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单相核对,出现长期未达帐项时要查明原因,上报公司领导。

仓库管理人员的职责及存货的管理

第一条:本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。

第二条:仓库管理人员在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,经清点查验后方可验收入库,填制材料验收入库单。

1、材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库管理人员记帐凭证,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务,一联为供货方证明。

2、对于货已到而发票未到的材料,仓库管理人员可以根据供货清单办理临时入库。

第三条:材料出库管理

1、生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领料单,填制内容要全面、真实、准确。要有领料人、车间主任签字。领料单是归集成本费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联。月底统一报总经理审批。

2、月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。

第四条:产品入库管理,车间产成品生产完毕,仓库管理人员填制产成品入库单,产成品入库单一式三联;一联仓库记帐,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

第五条:产成品出库管理,由仓库管理人员填制产品出库清单,交营销会计开具销货发票,然后交出纳会计结清货款后开具出门证,保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有总经理签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员、仓库人员将出库联,出门证汇总,于每月25日前到财务部门核对相符后据以存档。

1、仓库部门要及时登记有关帐簿,设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂......余下全文>>

问题八:如何规避业务员和出纳在现金方面的风险

资金是企业的血液。在企业经营活动中,资金风险是每时每刻都存在的。
资金是企业的血液。在企业经营活动中,资金风险是每时每刻都存在的。建立一套完善的、行之有效的、操作性较强的资金风险防范体系,是石油销售企业健康持续发展的重要保障,也是提升石油销售企业财务管理水平的关键所在。

目前销售企业主要的资金风险点

要建立起完善的资金安全风险防范体系,首先要找出销售企业存在哪些资金安全风险点。

(一)资金的源头风险

1.销售人员个人风险。销售人员是接触资金最多、最频繁的人员之一。由于销售人员的素质参差不齐,存在个别法制观念淡薄的销售人员私存或非法侵占货款的风险。比如在油价上涨时,客户大多要求预付货款,其中有大量的现金货款,因销售人员与客户长期的业务关系,部分客户在支付现金货款后未向销售人员索要收款依据,给销售人员挪用、私存货款提供了可乘之机,甚至可能利用价格的涨跌侵占价差款。

2.加油站资金管理风险。由于销售企业加油站点多面广,部分地处偏远的加油站受客观条件限制,银行不能为其提供上门收款服务。由于资金不能及时入行,加之这些加油站的销货日报表有可能几天或者更长时间才能向财务部门报送一次,财务部门难以对加油站资金进行及时、准确的监控,存在着加油站少交、少存销货款的风险。

3.赊销风险。在激烈的市场竞争环境中,赊销往往成了企业促销的一种重要手段。尽管公司制度规定严禁赊销,但因各种原因,批发网点和加油站也有可能擅自赊销,由此带来的收款不及时,甚至形成坏账的风险也是客观存在的。

4.社会风险。由于受地理环境以及社会上不稳定因素影响,抢劫、盗窃等刑事犯罪行为也威胁着加油站的资金安全。现金在加油站滞留时间越长,数量越大,资金风险就越大。

5.员工职业素质风险。因收款人员职业素质不高,审查不严,收到假钞、空头支票、虚假票据造成资金损失的情况也时有发生。

(二)财务部门内部资金管理风险

1.资金管理制度执行不力带来的资金风险。一是不经过审批擅自开设银行账户,不与银行签订资金安全协议,不将银行账户纳入财务核算;二是银行印鉴章没有指定专人分开保管,甚至存在由出纳人员保管银行印鉴章的现象;三是现金出纳人员不按规定支付现金,白条抵库、坐支现金、库存现金余额账实不符;四是由出纳人员负责编制涉及银行存款业务的凭证、核对银行存款账等。

2.不按规定的业务流程操作带来的资金风险。一是银行单据传递不及时、银行账对账不及时,造成跨月未达账项较多,银行存款余额账实不符;二是稽核人员未及时对原始单据进行严格审核,造成银行存款收支的原始单据被篡改;三是复核人员没有对记账凭证所附原始单据的真伪和齐全性进行严格审核,造成原始交易记录不准确。

建立资金风险防范体系的具体内容

必须针对资金安全风险点来建立资金风险防范体系。对此,四川销售公司做了一些探索性的工作。

(一)完善资金管理内控制度

资金管理内控制度为资金风险控制提供了操作依据和制度保障,是建立资金风险防范体系的基础和前提。近年来,四川销售公司从资金源头管理到财务部门内部资金风险控制的各个环节,都制定和完善了相关的制度。同时,结合内控体系的建设,完善了资金管理流程,修订了资金管理制度,把对资金的控制作为财务内控体系的重中之重来抓。

(二)对资金源头风险的控制

规范使用现金货款专用收据。为规范销售代表的日常销售行为,保证现金货款及时、安全回笼,公司全面推行使用了专门印制的销售代表现金货款专用收据。客户向销售代表支付现金货款时,不论销售代表是否向客户交付销售发票,均由销售代表向客户开具专用收据,作为收......余下全文>>

问题九:如何加强货币资金安全管理工作

货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产,是企业资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的基石。规范货币资金的安全管理,加强财务监督能更好地防范财务风险,更合理组织企业财务活动,从而提高资金使用率和企业经济效益。根据国家有关财经法律法规的规定,并结合本公司实际情况谈谈如何加强货币资金的安全管理。  一、建立货币资金的预算管理机制。  企业的货币资金管理必须实行全面预算管理。预算可以使得企业生产经营活动有序进行,保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。根据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内,超预算项目应经过相关报批程序,未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。  二、建立健全货币资金的内部控制制度。  1、职能分离控制:企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑不相容职务的分离,将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任,以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。  2、建立健全资金审批管理制度:  规范审批程序:为保障资金安全,企业财务收支必须认真执行企业内部控制和资金使用审批制度,严格按照规定的审批权限和程序执行,以减少某些不必要的开支,并揭示出与资金业务有关的其它业务在内部控制方面的薄弱环节。  货币资金的收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证,并经审批复核后方可作为编制记账凭证、登记账簿的依据。对不合法原始凭证、无效合同或协议、审批手续不完整的支付事项均不得办理资金支付。  三、加强货币资金安全管理的其他要点:  1、严格把好货币资金支出关管住货币资金的流入点:财务部作为公司的风险管理部门,必须制定相关的审核审批权限和程序作为货币资金支出基础。且各项资金业务支出严禁在财务部门以外的其他任何部门办理。对各项资金业务收入要及时入账不得拖延,任何部门和个人均不得以任何理由截留、占用、转移和隐匿资金。  2、备用金实行限额管理:存放在保险柜过夜的现金原则上不超过公司规定的备用金的限额,出纳每天应及时清点库存现金,做到帐实相符,财务主管应不定期抽查库存现金余额,发现长短款应及时查明原因并作出相应处理。并严格现金开支范围,严格按照中国人民银行规定的现金支出范围内使用现金。  3、要加强网上银行安全及系统软件管理:使用网上银行办理业务支付须设定经办人员和复核人员两个岗位以上,授予不同的业务权限,设定各自的操作密码。每台计算机要安装病毒防火墙,定期杀毒,定期使用大容量移动硬盘拷贝数据归档储存。  4、在完善各项货币资金安全管理措施的同时,一定要重视财务人员的专业知识培训、岗位职责教育和职业道德教育。不断提高财务人员队伍的整体综合素质,这也是保障资金安全有效的坚强堡垒。

问题十:求一份公司财务制度,小企业20个人左右的。财务管理制度?报销制度及流程?

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财务管理制度

一、总原则

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回产品销售款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付设备、材料款项,配合各部门做好结算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

二 、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度,负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行公司各项制度,加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

9、 参与产品价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总;

3、 产品成本的核算,仓库产品、材料的盘点,账单的核对、汇总和保存;

4、 会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作;

5、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。......余下全文>>

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