期末增值税结转_范文大全

期末增值税结转

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【专家解析】期末增值税结转

【优秀范文】期末增值税结转

问题一:求月末结转增值税最最正规的会计分录

这是最正规的记账方法。从收到进项开始,一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了

1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷:应缴税费 -- 未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交海值税 5000

贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000

问题二:结转增值税的具体分录

增值税转出?是增值税进项转出吧?是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。

“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理

借:应缴税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应缴税金-未交增值税

次月初缴纳时:

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方,要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款,那就是“留抵税金”,不需要处理;如果有预缴税款分两种情况处理:

1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理

借:应缴税金-未交增值税

贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税)

这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”,“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。

2、扣除预缴税款是贷方余额的,“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做

借:应缴税金-未交增值税

贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税)

“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐,要么借方余额,并且月末借方余额为“留抵税金”。

“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金,贷方余额为未缴税金。

年末与月末处理方法一样

问题三:期末增值税结转会计分录怎么做?

月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明胆科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

问题四:一般纳税人增值税期末如何结转?

月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

增值税涉及明细科目较多,并且有借贷方之分,但最后要归集到一起,以一个明细科目反映最后结果,因此月底要结转。

一般情况下,体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进础税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”;体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”,月末,除了已交税金还有涉及出口企业的科目,其他全部转入“转出未交增值税”:

1、贷方转出

借:应交税金——增值税——销项税额

进项税额转出

贷:应交税金——增值税——转出未交增值税

2、借方转出

借:应交税金——增值税——转出未交增值税

贷:应交税金——增值税——进项税额

期末如果“转出未交增值税”是贷方余额,表示本月有应交税金,要交税;如果是借方余额,表示有留抵税额,不用交税。

3、交税时

借:应交税金——增值税——已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”

借:应交税金——增值税——转出未交增值税

贷:应交税金——增值税——已交税金

至此,上月税金核算结束。

问题五:期末增值税结转会计分录怎么做

一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费—未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税。

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费—未交增值税 10

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费—未交增值税 30

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30

注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

问题六:请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转

一.月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

问题七:期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转?

你是不是没有用应交税费的专用帐簿,销项税、进项税、进项税转出在同一账页上,不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。

在结完账后只有一个余额。

应交税费--应交增值税,在月末时如果是借方余额,表明有进项税留抵,就不用结转,月末结出借方余额,下月备抵。

如果月末是贷方余额,表明有增值税要交,这时要做转帐稜

借:应交税费----转出未交增值税

贷:应交税费----未交增值税

下月交完税,拿回税单作

借:应交税费-----未交增值税

贷:银行存款

问题八:增值税月末结转问题

应缴税金—应交增值税其科目下面的所有明细,比如:进项税额、销项税额、已交税额、进项税额转出,出口退税等,要根据期末应缴增值税贷方余额转入‘应矗税金——未交增值税’;转出科目为“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”借方有余额的,表示有留抵税额,不必结转。

增值税各明细科目月末 余额不结转。

问题九:增值税月末结转分录

规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:稜交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3

贷: 应交税费-未交增值税 3

(2)计提X月营业税金及附加:

借:营业税金及附加 0.3

贷:应交税费-应交城建税 0.3*70%=0.21

应交税费-教育费附加 0.3*30%=0.09

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税 3

应交税费-应交城建税 0.21

应交税费-教育费附加 0.09

贷:银行存款 3.3

本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额

以上希望可以帮助您:)

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