递延所得税会计分录_范文大全

递延所得税会计分录

【范文精选】递延所得税会计分录

【范文大全】递延所得税会计分录

【专家解析】递延所得税会计分录

【优秀范文】递延所得税会计分录

问题一:递延所得税会计分录到底是怎么做

一递延所得税资产

资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;

负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;

以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。

二。递延所得税负债

资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。

会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关因此:

1.发生可抵扣暂时性差异时做:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

2.发生应纳税暂时性差异时做:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

问题二:关于递延所得税资产会计科目的发生和转回会计分录

应交税费——应交所得税是一项负债。

所得税费用是本期实际交税的费用。

在计税基础小于帐面价值时,

应交税费——应交所得税就分为了两部分(它是帐面价值计算的),一部分为所得税费用(以计税基础计算的)与递延所得税资产之和。

而回转时,其时也就是对应交而未交的差额欠帐的偿还,所以不涉及应交税费。

举例:某固定资产本年会计折旧额200,税法要求折旧额100,所得税率25%

分录:借:递延所得税资产 25

所得税费用 25

贷:应交税费——应交所得税 50

转回时

借:所得税费用 25

贷:递延所得税资产 25

问题三:什么是递延所得税及其会计处理

递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了。所以,既然是递延,就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。

一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了和会计利润的永久性差异和暂时性差异。

应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据),但是,里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以,就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整,将理应归属于以后期间的所得税费用挪后,将应归属于本期的所得税费用提前,所以,就有了分录:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

通俗理解:另外,可以从所得的角度考虑,资产增加了,费用减少了,负债减少了,总净资产理应增加。但是,税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的,那么,就该为这种增加多交税,就形成了递延所得税负债。

同理,资产减少了,费用增加了,负债增加了,总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了,税法暂时不确认,以后也要确认,这种减少,就会让以后少交税,就形成了递延所得税资产。

问题四:所得税费用-递延所得税资产是什么科目

所得税费用----递延所得税,

所得税费用是损益类科目,递延所得税资产是资产类科目递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可递减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积。

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税时间性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类):发生的应纳税时间性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。

账务处理递

延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所厂税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知

问题五:递延所得税的会计分录应该怎么做

你04年是200万的利润吧.

前期抵扣了350万,04年抵扣=500-350=150

借:所得税费用---递延所得税费用 1500000*0.25

贷:递延所得税资产 1500000*0.25

这样就可以了

问题六:递延所得税的具体会计处理方式

网上看到的,关于所得税的三个例子。。。太搞笑了,不过真的很生动、形象。。。

一、递延所得税负债

打个比方,税务机关是黑社会老大,企业是小弟

老大:“小子听说你上半年买了100万股票,现在价格已经是200万了,该交保护费了吧?便宜点,收你利润的25%,这样吧你赚了100万,收个25万吧”

小弟哭丧着脸:“大哥,我今年年股票是涨了100万,但是我还没有卖掉啊!怎么给你钱啊!等我卖掉的时候再结算吧!万一...万一卖的时候没有赚100万,亏本也是可能的!到时候你又不会退钱给我的.

老大想了想也有道理:你小子说的也有道理!这样吧!你先记一笔帐,暂时先欠我25万,等你卖掉的那天,我会再来找你,你小子跑得了和尚,跑不了庙.你别想抵赖,老子知道你是100万买进的.

小弟:哦!知道了!那我先给你记着,今年暂时先欠你25万!

接着小弟就做帐了

借:所得税费用 25万

贷:递延所得税负债(暂时欠老大) 25万

第二年,股票卖了150万

第2天老大就来了

老大:你小子叫你早点卖你不卖,你看少赚了50万吧!这样吧,上次你不不是欠我25万吧,这样把上次的帐先划掉,再交50X25%=12.5万,这次我要拿现金.

小弟:"诶,我不是想多赚点嘛!","大哥你坐一会啊!我叫会计拿现金给你

老大拿了钱开开心心的走了

小弟叫会计把帐做了

借:递延所的税负债 25万

贷:所得税费用 25万

借:所得税费用 12.5万

贷:应交税费-应交所得税 12.5万

借:应交税费-应交所得税 12.5万

贷:银行存款 12.5万

二、递延所得税资产

再举个固定资产的例子;

老大:听说你小子昨天买了大楼准备开KTV啊?

小弟:"大哥是啊!现在钱难赚呢!听说KTV好赚钱!我100万买来的,还便宜吧?"

老大:"恩,不错,到时候我来捧场啊!

小弟:必须的,必须的....

年底,老大又来了:"小子,听说你赚了100万啊?不错不错!来帐本给大哥看看!

"你怎么折旧了20万?

小弟:"是啊!大哥,你看今年生意好,我折旧就多提了点!"

大哥大怒:你小子是不是不想交保护费啊?人家都提10万/年,你他妈的提20万,你以为我没有学过会计啊?这样你不是利润少了10万.老子保护费就少收了2.5万.

小弟:"大哥,你看不是都一样嘛!,反正我都是100万在10年折旧完的."

大哥:妈的,老子CPA10年前就考出了,你今年少交以后多交虽然总的钱是一样的,但是10年后的10万和现在的10万能一样吗?老子财务管理可是考了80多呢!!!你看旁边的洗头房都是10年折旧的,每年平摊,你也必须10年平均折旧.你今年的大楼帐面价值80万,但是我认定的是90万(记税基础).今年的利润上调10万,

小弟:"大哥真是高手啊!这样也能看出来!"

大哥:妈的,老子混黑社会之前是混会计师事物所的,今年交110X25%=27.5万.这个其中2.5万呢你记个帐以后少收你2.5万

小弟:"哦,哦......

然后小弟做帐

借:递延所得税资产 2.5万

贷:所得税费用 2.5万

借:所得税费用 27.5万

贷:应交税费:应交所得税 27.5万

三、永久性差异

再来个永久性差异的例子!

今年,小弟KTV也不错赚了100万,小弟苦恼啊!妈的,老大他什么也不干每年还收我不少的钱呢!怎么样把今年的利润做低点,这样老大就可以少收点了.小弟灵机一动,我把赚来的钱都捐给老婆.这样做一笔分录营业外支出,这样......余下全文>>

问题七:递延所得税资产计提与冲减应纳税额的会计分录怎么做?

计提时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

冲销时

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

问题八:计提递延所得税如何作会计分录

计提时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

冲销时

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

问题九:请问确认递延所得税资产会计分录怎么写?初学者问!

借:递延所得税资产

贷:所得税费用。 既然是确认一项资产,那么肯定是少交税了

字典词典广东异地换领身份证广东异地换领身份证【范文精选】广东异地换领身份证【专家解析】现役士兵服役条例现役士兵服役条例【范文精选】现役士兵服役条例【专家解析】形势任务教育活动方案形势任务教育活动方案【范文精选】形势任务教育活动方案【专家解析】