递延所得税费用_范文大全

递延所得税费用

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问题一:递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产,这个公式怎么理解?

仅供参考:

“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整,应该是:

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

而且不包括影响所有者权益、商禒等项目的递延所得税。

要理解这个公式,其实做一下会计分录就一目了然了。

1.确认当期递延所得税负债时,是:

借:所得税费用—递延所得税

贷:递延所得税负债

2. 确认当期递延所得税资产时,是:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用—递延所得税

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额,其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

问题二:递延所得税费用与应交所得税,递延所得税费用与所得税费用分别是什么关系?

所得税费用=应交税费(当期所得税)+递延所得税费用(-递延所得税收益),递延所得税负债-递延所得税资产,如是大于0则是递延所得税费用,反之则是递延所得税收益。

问题三:为什么 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。其中包括了税法认可的利润应交的所得税金额以及税法不认可的但是会计上计入当期利润的所得税影响金额,对于税法认可的利润应交的所得税金额就是指的当期所得税费用,即需要交给税务局的所得税,税法不认可的但是会计上计入当期利润的所得税影响金额就定义为递延所得税费用或递延所得税收益(以负数列示)(递延所得税负债减去递延所得税资产的差额),因此计入所得税费用的金额包括两部分,一部分被称为当期所得税费用一部分被称为递延所得税费用,二者合计数就等于所得税费用。您再理解一下。

问题四:递延所得税费用(或收益)是怎么算的?

同学你好,很高兴为您解答!

高顿网校为您解答:

递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加计算确定了当期所得税及递延所得税以后,利润表中应予确认的所得税费用为两者之和,即:所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

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问题五:递延所得税费用和递延所得税资产的区别

“递延所得税费用”与“递延所得税资产”是一对孪生兄弟,它们共同来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入“递延所得税资产”,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入“递延所得税费用”,当可抵扣暂时性差异发生时,“递延所得税资产”的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,“递延所得税资产”的转回加大了所得税费用,这个加大的所得税费用称之为“递延所得税费用”,是由“递延所得税资产”转回而产生,故称为“递延所得税费用”,如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用,如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。

它们的联系是,是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为“递延所得税资产”,“递延所得税资产”最终会转化为“递延所得税费用”,但“递延所得税费用”并不单从“递延所得税资产”转化而来,也可由“递延所得税负债”转化而来。

问题六:递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用有什么关系?

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税,

当期所得税费用就是当期应交的所得税

递延所得税=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产

应交所得税(期末-期初)指本期计提的应交税费减去本期已经交的所得税,

利润表中“所得税费用”项目指的是当期所得税费用加上递延所得税,也就是所得税费用科目在结转前的余额。

现金流量表中与经营活动有关的支付各项税费的项目=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费(应交增值税—已交税金)-(应交所得税期末余额-期初余额)

具体运用要看题目的要求,涉及到递延所得税的基本会计分录如下:您可以理解一下

借:所得税费用(包括本期和递延所得税)

递延所得税资产(表示本期由可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产)

贷:应交税费—应交所得税(表示本期应交给税务机关的所得税)

递延所得税负债(表示本期由应纳税暂时性差异形成的递延所得税负债)

(1)当期所得税费用,即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用;

(2)递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响,确认递延所得税资产(资产类科目增加在借方)会减少所得税费用,分录如下:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

转回递延所得税资产会增加所得税费用,分录如下:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

确认递延所得税负债(负债类科目,增加在贷方),会增加所得税费用,分录如下:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

转回递延所得税负债会减少递延所得税费用,分录如下:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用

根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额,计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额,正号为增加额,负号为减少额,综合考虑即为对所得税费用的影响,注意递延所得税费用如果为负数,是递延所得税收益,应该减去。

问题七:所得税费用-递延所得税资产是什么科目

所得税费用----递延所得税,

所得税费用是损益类科目,递延所得税资产是资产类科目递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可递减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积。

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税时间性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类):发生的应纳税时间性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。

账务处理递

延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所厂税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

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问题八:请问各位会计达人,“递延所得税费用”和“递延所得税收益”是什么关系?

递延所得税差异分为递延所得税负债和递延所得税资产。

其实属于哪种很好判断,如果账面价值大于计税价值,那么就是说明应该补税了,所以是递延所得税负债,要是账面价值小于计税价值,那么就是递延所得税资产。

借:递延所得税资产 借:所得税费用

贷:所得税费用 贷:递延所得税负债 。

然后费用科目又是借加贷减。所以要是递延所得税资产,就拿所得税减去递延所得税资产,要是递延所得税负债功相反。

好像税法上不承认这种属于资产的增加,但是可以这样帮助记忆。

问题九:计算所得税费用时为什么要加上递延所得税?

baike.baidu.com/...laddin

递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

问题十:递延所得税费用和递延所得税负债两者的区别?

递延所得税费用是递延所得税产生的对损益的影响,计算式为:递延所得税费用=递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额;递延所得税负债是因应纳税暂时性差异确认的递延所得税费用中的一种所形成的负债。

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