纳税信用评级_范文大全

纳税信用评级

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【专家解析】纳税信用评级

【优秀范文】纳税信用评级

问题一:纳税信用等级分为四个ABCD四个等级。 请问哪个等级属于负面的,比如,D级 是否为负面?

纳税信用等级评定按照纳税人税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳、违反税收法律、行政法规行为处理等情况分指标计分,设置A、B、C、D四级。

A级企业最好,D级最差。一般说来,A级企业在管理措施上有一定的优惠倾斜。

纳税信用等级两个纳税年度评定一次,采用申报评定和审核评定相结合的办法。A级纳税信用等级实行申报评定制,B、C、D级纳税信用等级实行审核评定制。

问题二:纳税信用等级的等级分类

信用等级分为A、B、C、D四级。A级信用最高,D级信用最差。 考评分在95分以上的,为A级。但有下列情况之一的,不得认定为A级:(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为,至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的;(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的;(三)不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的;(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的;(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。 通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下的,为B级。但至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生,至评定日尚未清缴的),不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人,不进行纳税信用等级评定,视为B级管理。 考评分在20分以上60分以下的,为C级。特殊情形,考评分超过60分,但有下列情形之一的纳税人,一律定为C级:(一)依法应当办理税务登记而未办理税务登记的;(二)评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下,纳税申报准确率在70%以下,应纳税款按期入库率在80%以下,代扣代缴申报准确率在80%以下,代扣代缴税款入库率90%以下的;(三)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为,且受到税务行政处罚的;(四)纳入增值税防伪税控系统的纳税人,一年内两次不能按期抄报税的;(五)应税收入、应税所得核算混乱,有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。 考评分在20分以下的,为D级。若有下列情形之一的,不进行计分考评,一律定为D级:(一)具有涉税犯罪嫌疑,已依法移送公安机关,尚未结案的;(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

问题三:纳税信用级别为N是什么意思

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况,依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上,就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

评定指标

(一)税务登记情况

1.开业登记;

2.扣缴税款登记;

3.税务变更登记;

4.登记证件使用;

5.年检和换证;

6.银行账号报告;

7.纳税认定情况(包括一般纳税人认定等)。  (二)纳税申报情况

1.按期纳税申报率;

2.按期纳税申报准确率;

3.代扣代缴按期申报率;

4.代扣代缴按期申报准确率;

5.报送财务会计报表和其他纳税资料。  (三)账簿、凭证管理情况

1.报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件;

2.按照规定设置、保管账簿、凭证,根据合法、有效凭证记账,进行核算;

3.发票的保管、开具、使用、取得;

4.税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。  (四)税款缴纳情况

1.应纳税款按期入库率;

2.欠缴税款情况;

3.代扣代缴税款按期入库率。  (五)违反税收法律、行政法规行为处理情况

1.涉税违法犯罪记录;

2.税务行政处罚记录;

3.其他税收违法行为记录。

指标累计值为100分,具体分值为:税务登记情况15分;纳税申报情况25分;账簿凭证管理情况15分;税款缴纳情况25分;违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。

信用等级分为A、B、C、D四级。A级信用最高,D级信用最差。

A级信用

考评分在95分以上的,为A级。

但有下列情况之一的,不得认定为A级:

(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为,至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的;

(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的;

(三)不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的;

(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的;

(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。

B级信用

通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下的,为B级。

但至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生,至评定日尚未清缴的),不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人,不进行纳税信用等级评定,视为B级管理。

C级信用

考评分在20分以上60分以下的,为C级。

特殊情形,考评分超过60分,但有下列情形之一的纳税人,一律定为C级:

(一)依法应当办理税务登记而未办理税务登记的;

(二)评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下,纳税申报准确率在

70%以下,应纳税款按期入库率在80%以下,代扣代缴申报准确率在80%以下,代扣代缴税款入库率90%以下的;

(三)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为,且受到税务行政处罚的;

(四)纳入增值税防伪税控系统的纳税人,一年内两次不能按期抄报税的;

(五)应税收入、应税所得核算混乱,有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。

D级信用

考评分在20分以下的,为D级。

若有下列情形之一的,不进行计分考评,一律定为D级:

(一)具有涉税犯罪嫌疑,已依法移送公安机关,尚未结案的;

(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;

(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。...余下全文>>

问题四:纳税信用级别评定有哪些标准

纳税信用级别设为A.B.C.D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。但有下列情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级:(一)实际生产经营期不满3年的;

(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。

问题五:纳税信用等级的评定指标

(一)税务登记情况1.开业登记;2.扣缴税款登记;3.税务变更登记;4.登记证件使用;5.年检和换证;6.银行账号报告;7.纳税认定情况(包括一般纳税人认定等)。  (二)纳税申报情况1.按期纳税申报率;2.按期纳税申报准确率;3.代扣代缴按期申报率;4.代扣代缴按期申报准确率;5.报送财务会计报表和其他纳税资料。  (三)账簿、凭证管理情况1.报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件;2.按照规定设置、保管账簿、凭证,根据合法、有效凭证记账,进行核算;3.发票的保管、开具、使用、取得;4.税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。  (四)税款缴纳情况1.应纳税款按期入库率;2.欠缴税款情况;3.代扣代缴税款按期入库率。  (五)违反税收法律、行政法规行为处理情况1.涉税违法犯罪记录;2.税务行政处罚记录;3.其他税收违法行为记录。指标累计值为100分,具体分值为:税务登记情况15分;纳税申报情况25分;账簿凭证管理情况15分;税款缴纳情况25分;违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。

问题六:2015年被评为纳税信用等级d,对企业有何影响

等级越低,纳税评估风险大,被稽查跟税务检查的几率就大

问题七:申请A级纳税企业需具备哪些条件?

申请A级纳税企业需具备哪些条件?一位纳税人打通了河南省洛阳市国税局12366热线电话:“我是本市的一家企业,前一阶段在报上看到国税机关开展纳税信用等级评定的事,我市有203家企业被评为纳税信用等级A级单位,我想问一下,评定纳税信用等级单位有什么法律依据吗?” 申请A级纳税企业需具备哪些条件?一位纳税人打通了河南省洛阳市国税局12366热线电话:“我是本市的一家企业,前一阶段在报上看到国税机关开展纳税信用等级评定的事,我市有203家企业被评为纳税信用等级A级单位,我想问一下,评定纳税信用等级单位有什么法律依据吗?” 咨询员说:“有的,2003年7月17日,国家税务总局颁布了《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发〔2003〕92号),从颁布之日起开始实施。” “哪些纳税人可以参加纳税信用等级评定?我们企业也想参加纳税信用等级评定,可以吗?”纳税人急切地问。 咨询员耐心解释:“参加纳税信用等级评定的企业为评定期内办理税务登记满两年的纳税人。前次纳税信用等级评定的评定期为2003年度~2004年度。只要你们企业符合标准,可以参见下次的纳税信用等级评定。” “我看到,参加纳税信用等级评定要分等级,在报纸上公告的是A级,那么,纳税人纳税信用分为几个等级?” “纳税信用等级评定以纳税人遵守税收法律、行政法规以及接收税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理等法定情况为主要依据,通过评估确定纳税人的纳税信用A、B、C、D四个等级,并对其实施分级服务与管理。 “你能给我说一下A级的条件吗?” “可以的,纳税信用等级评定指标累计值为100分,具体分值为:税务登记情况15分,纳税申报情况25分,账簿凭证管理情况15分,税款缴纳情况25分,违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。各地可根据实际情况对各项内容分值进行分解细化。考评分在95分以上的,为A级。纳税人具有以下情形之一的,不得评为A级:(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为,至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的;(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的;(三)不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的;(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的;(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。 “噢,我明白了,那么,如何向税务机关进行纳税信用等级申报呢?” “所有符合条件参加纳税信用等级评定的纳税人,可到国税或地税主管税务机关办税服务厅窗口领取、填报《纳税人纳税信用等级申请/评定表》,由办税服务厅负责受理。税务机关也可以主动对纳税人的纳税信用等级进行评定。” “那么,税务机关对纳税人纳税评定信用等级有啥说法吗? “有的,纳税信用等级评定工作按照国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定,坚持依法、公正、公平、公开的原则。国税、地税评定工作实行‘统一组织领导、统一评定标准、统一对外宣传、统一文书格式、统一评定程序、统一评定结果’的六统一,共同核定纳税人的纳税信用等级,单独由地税局管理的纳税人的纳税信用等级由地税机关核定。” “被评定为A级等较高纳税信用等级的纳税人都有哪些特别待遇吗?” “有一定的特殊待遇。《纳税信用等级评定管理试行办法》规定:对A级纳税人,主管税务机关除按照正常的纳税服务标准提供纳税服务外,还将依法给予以下鼓励:除专项、专案检查以及‘金税’协查等检查外,两年内可以免除税务检查;对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理的办法;主管税务机关收到纳税人相关资料后,当场为其办......余下全文>>

问题八:纳税信用等级查询和企业信用等级一样吗

不一样,纳税信用等级是企业在税务局的纳税信用、企业信用等级是企业在商业银行等的信用。

问题九:企业纳税信用等级怎么查询(是指国税还是地税啊)

指的是国税,用贵公司的一证通登陆北京国税办税服务厅,在网页的左下方有个纳税企业A级企业公告查询模块,点开之后输入公司名称和纳税人识别号就可以查询了

问题十:什么情况下纳税信用等级会被直接评为D级?

《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条规定,有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:①存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;②存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;③在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;⑦骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

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