简述税收的概念_范文大全

简述税收的概念

【范文精选】简述税收的概念

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问题一:简述税收产生的条件及含义?

所谓税收法定原则,是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则,即如果没有相应法律作前提,政府则不能征税,公民也没有纳税的义务。税收主体必须依且仅依法律的规定征税;纳税主体必须依且仅依法律的规定纳税,税收法定原则是税法中一项十分重要的基本原则。它肇始于英国,现已为当今各国所公认,其基本精神在各国宪法或税法中都有体现。其具体内容包括三个部分:税种法定、税收要素法定、程序法定。中国宪法、税收征收管理法中都有税收法定原则的要求,在即将制定的税收基本法中亦应明确规定。

问题二:什么是税收、税收的概念是什么

税收:是国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

税收这一概念的要点可以表述为五点:

1.税收是财政收入的主要形式;

2.税收分配的依据是国家的政治权力;

3.税收是用法律建立起来的分配关系;

4.税收采取实物或货币两种征收形式;

5.税收具备强制性、无偿性和相对固定性三个基本特征。税收的强制性指在国家税法规定的范围内,任何单位和个人都必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。税收的无偿性指国家征税以后纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有,不需要立即付给纳税人以任何报酬,也不再直接返还给纳税人。税收的相对固定性指国家在征税以前,就通过法律形式,把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来,以便征纳双方共同遵守。

问题三:税收的含义及特征

税收是国家组织财政收入的重要途径,是国家按照法律规定,向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。

税收与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、相对固定性三个基本特征。

税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力强制征收的。

税收无偿性是指国家征税后,税款即为国家所有,不再归还纳税人,也不向纳税人支付任何报酬。

税收相对固定性是指国家通过法律形式明确规定征税的范围和标准等,非经国家批准,任何单位和个人不能随意改变。

税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的,这是税收区别于其他财政收入的基本标志。

问题四:试述税收结构的概念及总体类型有哪些

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。如针对一些奢侈性的社会消费行为,征收娱乐税、宴席税;针对牲畜交易和屠宰等行为,征收交易税、屠宰税;针对财产和商事凭证贴花行为,征收印花税,等等。行为税收入零星分散,一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段,行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。

问题五:简述资源税的概念和特点

资源税是对在中华人民共和国境内从事开采应税矿产品以及和生产盐和单位的个人,就其销售或自用的资源产品数量征收的一种税。

特点 :

一资源税只对特定的资源征税。

资源是指自然界存在的天然物质财富,它包括的范围十分广泛,但现行的资源既不是对各种自然资源都征阁,也不是对所有具有商品属性的资源都征税,而是主要选择矿产资源、盐征收资源税。

二实行差别税额。

为了调节资源开发取得的级差收入,资源税根据範税人开采资源条件的优劣、资源级差收入大小,分等、分档差别征税。

三采用从量定额征税方法。

四资源税兼有受益性特点和强制性的特征。

问题六:简述税收的基本特征和作用?

税收与其他形式的财政收入相比,具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。 税收的强制性,是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力,具体表现在税收是以国家法律的形式规定的,税法作为国家法律的组成部分,任何单位和个人都必须遵守。 税收的无偿性,是指在具体征税过程中,国家征税后税款即为国家所有,不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的,从财政活动的整体来看,税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人,体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说,其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性,是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的,具有事前规定的特征,任何单位和个人都不能随意改变。

问题七:简述个人所得税的概念及其特点

(一)个人所得税的概念

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。它最早于1799年在英国创立,目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。我国于1980年9月10日经第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。现行的个人所得税法已经过1993年、1999年、2005年三次修订。

(二)个人所得税的特点

1.实行分类所得税制

世界各国的个人所得税制根据计税方法的不同,大体可分为三种:分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制,这三种税制各有所长。分类所得税制是将个人所得分别不同来源,设计不同税率和费用扣除标准,分别计算征收所得税,其优点是可对不同来源的所得实行差别待遇,易采用源泉课征方法控制税源,防止税款偷漏;综合所得税制是将个人全年各种不同性质的所得,不问其来源渠道与收入形式,全部收入汇总,统一扣除,按统一累进税率计算征收所得税,其优点是能较好地体现纳税人的纳税能力;混合所得税制,是将分类所得税制与综合所得税制的优点兼收并蓄,实行分项课征和综合计税相结合的办法,既坚持了按纳税能力课税的原则,又实行了区别对待的原则。我国现行个人所得税采取分类所得税制,即将个人取得的各项所得划分为11类,分项确定费用减除标准,分项规定税率,分项计税。实行分类课征制度,可以对不同来源的所得实行差别待遇,体现国家的政策,易采取源泉课征方法控制税源,防止税款偷逃,方便征纳双方。

2.实行定额定率相结合,内外有别的费用扣除方法

世界各国的个人所得税均有费用扣除的规定,只是扣除的方法及额度不尽相同。我国本着费用扣除从宽从简的原则,采取定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法。

3.累进税率与比例税率并用

根据各类个人所得的不同性质和特点,我国现行个人所得税采用累进税率与比例税率两种税率形式。对工资、薪金所得,个体工商户的生产经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,采用累进税率,实行量能负担,体现税负公平,合理调节收入分配;对劳务报酬、稿酬等其他所得,采用透明度较高的比例税率,实行等比负担,便于源泉扣缴税款。这与一般实行分类所得税制的国家通常采用比例税率的做法有所区别。

4.计算简便

我国个人所得税的费用扣除采取了确定总额进行扣除的方法,免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦。而且各种所得项目实行分项扣除,分项定率,分项计税的方式,其费用扣除项目及方法易于掌握,计算简便,符合个人所得税税制从简的原则。

5.采取源泉扣缴和自行申报的征收方法

个人所得税的征收方法有支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。根据税法规定,凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的,均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。对于没有扣缴义务人的以及个人在两处以上取得工资、薪金所得的,由纳税人自行申报纳税。此外,对其他不便于扣缴税款的,亦规定由纳税人自行申报纳税。

问题八:简述税收筹划的含义与特点主要内容

是在现有税法税制基础上,根据企业的经营业务需求,从最有利于企业的再生产发展出发,制定适合企业持续发展的符合税法规范的税收筹划

合法性。税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称,它是国家依法征税及纳税人依法纳税的行为准则。

问题九:简述税收保全的概念和形式

税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期限的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,可以按照本法规的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。《税收征管法》规定税务机关在规定的纳税期限之前,对由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全的两种形式 1、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款;2、扣押、查封纳税人相当于应纳税款的财产

问题十:简述税率的概念及我国现行税率的种类

简述税率的种类

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