小企业免税政策_范文大全

小企业免税政策

【范文精选】小企业免税政策

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问题一:国家对企业有哪些政策性免税

企业所得税优惠政策

一、免税收入

企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入。

(摘自《企业所得税法》第二十六条)

国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

(摘自《企业所得税法实施条例》第八十二条)

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

(摘自《企业所得税法实施条例》第八十三条)

符合条件的非营利组织,是指同时符合下列条件的组织:

(一)依法履行非营利组织登记手续;

(二)从事公益性或者非营利性活动;

(三)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;

(四)财产及其孳息不用于分配;

(五)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;

(六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利;

(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织稜财产。

非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。

(摘自《企业所得税法实施条例》第八十四条)

符合条件的非营利组织的收入,不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

(摘自《企业所得税法实施条例》第八十五条)

二、所得减免

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植(不包括生水果和坚果的采集);

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植(不包括杀虫和杀菌目的的植物的种植);

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养(不包括鸟类的饲养和其他珍禽如山鸡、孔雀的饲养);

(6)林产品的采集(不包括咖啡、可可等饮料作物的采集);

(7)灌溉(包括农业水利灌溉系统的经营与管理,不包括水利工程的建设与管理)、农产品初加工、兽医(不包括对动物的检疫)、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶(不包括茶叶的精加工、可可和咖啡的精加工)以及其他饮料作物和香料作物的种植(不包括香料的提取和制造等活动);

(2)海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受企业所得税优惠。

(摘自《企业所得税法实施条例》第八十六条)

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。

国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公......余下全文>>

问题二:2016年小微企业免税额是多少

增值税 3万以内(含3万)免,小规模纳税人享受

不超过3万增值税的部分,免征城建税

不超过10万元的部分,免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金 全部享受

新开业的企业,免征3年残疾人保证金

小微企业与银行签订的借款合同免征印花税

问题三:新办企业免税政策

由于你是07年末办的企业,可能要到08年企业所得税汇算清缴才能确定是否享受“小型微利企业”的税率优惠。因为关于“小範微利企业”的税收优惠操作,税总是有专门发文规定如何操作,关键是参考上年的经营情况,但你的开业时间太短,可能无法作为参考,因此要到所得税汇算清缴时才可以确定是否符合优惠条件。

另外,关于新办企业,新法对优惠的条件作出了更大限制,只是对特别优惠的行业,如高新科技、环保等作出优惠,你可以参考一下新法及其实施条例关于税收优惠的政策,看是否符合。

问题四:现行中小企业税收优惠政策有哪些

最新消息国家税务总局公告2014年第23号 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告[3]

为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2014]34号)规定,经商财政部同意,现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下:

一、符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按20%征收(以下简称减低税率政策),以及财税[2014]34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。

二、符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准,但在报送年度企业所得税纳税申报表时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

三、小型微利企业预缴企业所得税时,按以下规定执行:

(一)查账征收的小型微利企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的,本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额不超过10万元的,可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的,应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业优惠政策。

(二)定率征税的小型微利企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过10万元的,可以享受优惠政策;超过10万元的,不享受其中的减半征税政策。

定额征税的小型微利企业,由当地主管税务机关相应调整定额后,按照原办法征收。

(三)本年度新办的小型微利企业,在预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的,可以享受优惠政策;超过10万元的,应停止享受其中的减半征税政策。

四、小型微利企业符合享受优惠政策条件,但预缴时未享受的,在年度汇算清缴时统一计算享受。

小型微利企业在预缴时享受了优惠政策,但年度汇算清缴时超过规定标准的,应按规定补缴税款。

五、本公告所称的小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的企业。其中,从业人员和资产总额,按照《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第七条的规定执行。

六、小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用本公告,以前规定与本公告不一致的,按本公告规定执行。本公告发布之日起,财税[2009]69号文件第八条废止。

本公告实施后,未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税,可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减。

特此公告。

国家税务总局

2014年4月18日

问题五:什么样的企业才算是小微型企业,有什么税收减免政策

小型微利企业区分行业不同,标准不同,应同时满足如下条件:1、从事国家非限制和禁止行业;2、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;3、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

年度应纳税所得额是小型微利企业的判定条件之一,而不是企业利润总额。企业在进行年度汇算清缴申报时应据实填报所属行业、当年资产总额、从业人数和年度应纳税所得额等有关指标,主管税务机关将进行审核认定。经认定符合小型微利企业条件的企业,本年汇算清缴申报和下一年度预缴申报可以按20%税率计算缴纳企业所得税。

以下是针对应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业的再优惠:自2011年1月1日至2011年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,储所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

问题六:小微企业免税问题

这个营业额是如何确定?是看公司对公账户的进账还是看当月开出去的发票面额?

由税务决定免税与否。如果是比率税,要查账,也要看开票金额;如果是定额税,只看开票金额。同时,税务核定你是否达到免税标准时,还要参考其他表外、税外数据或情况。如,你的经营面积、场地租金、雇佣人数、经营项目等,如果你每月房租就要交十万八万的,就不会将你纳入免税,因为企业不可能亏损经营(短期还可以,长期亏损企业还健在就有假啦);再如,你销售房地产就绝对不会免税的,如果是销售小商品,就有可能。

总之,月营业额在两万以内的小微企业可以免营业税和增值税,是国家给的一个政策,这个政策在2012年时就已经在个体工商户实行了。但是具体执行还是个地方税务机关说了算,企业不可自行确定而不交税。

如果符合免税条件应该如何操作?需要申报还是?

一般税务会根据你上年年检时提交的数据(年报)综合考虑,比较明确的,如销售小商品,範营面积很小,年报很少的微型企业,税务就自动将你纳入免税单位了。去年个体户免税就是这么操作的。

你也可到税务咨询一下,是否需要提交申请。目前还没有具体操作办法,且各省市也不完全相同(具体操作流程)。

问题七:3万以内的小规模免税政策,企业所得税怎么算

小规模纳税人月收入低于三万元可以免征增值税和增值税的附加税费。但是免交的税款属于政府补助,如果季末或者年末有盈利,需要缴纳所得税。分录是借:应交税费 贷:营业外收入.小微企业年应纳税所得额低于20万,可以减半后按照20%的税率缴纳企业所得税。

问题八:小微企业的怎么划分,什么样的才能免税?

除了增值税一般纳税人,按《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)规定划分的

小微企业。这些企业当月申报的销售额或营业额在2万元以下的,就可以免税。

baike.ba亥du.com/view/6044836.htm

问题九:哪些小微企业可以免征增值税

根据《国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税【2014】71号)规定,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

又根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告【2014】57号)第一条、第二条规定,

一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

问题十:符合小微企业免征增值税政策的条件,如何填写报表

这应该是自动生成啊

蓝色部分 一定是不能填写的

你在第8行未达起征点销售额那里填写 16000/1.03 就行了

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