所得税调增调减项目_范文大全

所得税调增调减项目

【范文精选】所得税调增调减项目

【范文大全】所得税调增调减项目

【专家解析】所得税调增调减项目

【优秀范文】所得税调增调减项目

问题一:企业所得税中调增调减怎么理解啊

所谓的企业所得税的汇算清缴:其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算;

1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:

即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;

例如: 关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%。公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*0.5%=15万元,所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%,应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元

2.对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额,

比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少

然后用收入-成本-费用=利润,然后根据这个来算企业所得税。

问题二:企业所得税为什么需要调增和调减,都有哪些项目需要调增调减

可以代企业所得税年度申报表看一下,附表三、纳税调整项目明细表,具体的都在表上,要求见填表说明。

问题三:企业所得税需要调增调减的具体项目有哪些

一、收入类调整项目   1.视同销售收入

2.接受捐赠收入

3.不符合税收规定的销售折扣和折让

4.未按权责发生制原则确认的收入

5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益

7.特殊重组

8.一般重组

9.公允价值变动净收益

10.确认为递延收益的政府补助

11.境外应税所得

12.不允许扣除的境外投资损失

13.不征税收入

14.免税收入

15.减计收入)

16.减、免税项目所得

17.抵扣应纳税所得额

18.其他

二、扣除类调整项目

1.视同销售成本

2.工资薪金支出

3.职工福利费支出

4.职工教育经费支出

5.工会经费支出

6.业务招待费支出

7.广告费和业务宣传费支出

8.捐赠支出

9.利息支出

10.住房公积金

11.罚金、罚款和被没收财物的损失

12.税收滞纳金

13.赞助支出

14.各类基本社会保障性缴款

15.补充养老保险、补充医疗保险

16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

17.与取得收入无关的支出

18.不征税收入用于支出所形成的费用

19.加计扣除

20.其他

三、资产类调整项目

1.财产损失

2.固定资产折旧

3.生产性生物资产折旧

4.长期待摊费用的摊销

5.无形资产摊销

6.投资转让、处置所得

7.油气勘探投资

8.油气开发投资

9.其他

四、准备金调整项目

五、房地产企业预售收入计算的预计利润

六、特别纳税调整应税所得

七、其他

问题四:企业所得税纳税调整的各个具体项目是什么?包括如何调增、调减?

一、收入类调整项目

1.视同销售收入 2.接受捐赠收入 3.不符合税收规定的销售折扣和折让 4.未按权责发生制原则确认的收入 5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 7.特殊重组 8.一般重组 9.公允价值变动净收益 10.确认为递延收益的政府补助 11.境外应税所得 12.不允许扣除的境外投资损失 13.不征税收入 14.免税收入 15.减计收入 16.减、免税项目所得 17.抵扣应纳税所得禒 18.其他

二、扣除类调整项目

1.视同销售成本 2.工资薪金支出 3.职工福利费支出 4.职工教育经费支出 5.工会经费支出 6.业务招待费支出 7.广告费和业务宣传费支出 8.捐赠支出 9.利息支出 10.住房公积金 11.罚金、罚款和被没收财物的损失 12.税收滞纳金 13.赞助支出 14.各类基本社会保障性缴款 15.补充养老保险、补充医疗保险 16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 17.与取得收入无关的支出 18.不征税收入用于支出所形成的费用 19.加计扣除 20.其他

三、资产类调整项目

1.财产损失 2.固定资产折旧 3.生产性生物资产折旧 4.长期待摊费用的摊销 5.无形资产摊销 6.投资转让、处置所得 7.油气勘探投资 8.油气开发投资 9.其他

问题五:关于所得税调增调减项理解

调增就是某些费用你在会计上已经扣了,但是按照税法是扣不了这么多的,就是税法不允许你扣这么多!那么你在按照税法计算应纳税所得额的时候就要在会计利润的基础上加上税法不许你扣的钱~ 明白了不?例如某企业当年利润总额1000万,其中公益性支出200万,那么这1000万中是已经扣除了这个支出的,但是按照税法,不超过利润总额的12%的部分才是可以扣除的,那么这个超出的部分(80万),在算应纳税所得唬时是要加上去的。即调增。

调减呢,就是你在算会计利润时已经按照收入什么算进去了,但是税法上规定是可以扣除的,就是和调增相,即你并不需要缴这么多税!这个涉及到某些免税、税收优惠政策等。典型的例如国债利息,国家是免税的,于是是要在利润总额基础上调减的。

总之呢,正是因为用会计方法算出的利润总额和应纳税所得额有差异,所以才要调来调去的,纳税按税法~~

哎呦,打了这么多,累死我了~~ 希望对你有帮助~~O(∩_∩)O~

问题六:税前所得税调增各费用项目比例

有扣除限额,超过部分调稜应纳税所得额

一:业务招待费

①业务招待费×60%

②销售(营业)收入×5‰

扣除限额为两个指标的较小者

二:广告费和业务宣传费

销售(营业)收入×15%

超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

三:职工福利费

工资薪金总额×14%

四:工会经费

工资薪金总额×2%

五:职工教育经费

工资薪金总额×2.5%

超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

六:补充养老保险费

工资薪金总额×5%

七:补充医疗保险费

工资薪金总额×5%

八:公益性捐赠支出

年度利润总额×12%

九:销售佣金(非保险企业)

服务协议或合同确认的收入金额×5%

十:非金融企业向非金融企业借款的利息支出

按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额

十一:向关联方的借款利息

不得扣除的利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)

金融企业(5:1)

其他企业(2:1)

问题七:企业所得税的纳税调增项有哪些?

福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增;

职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;

工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;

捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;

业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额;

广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额;

计提的资产减值准备全部调增;

预提的费用,实际未发生的,全部调增;

固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;

罚款、税收滞纳金需要调增;

补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增。

问题八:罚款支出是不是属于所得税调整项目?

经营上的罚款,是企业正常的经营过程结果,不涉及纳税调整亥而行政性罚款,是不可以税前扣除的,要加回来。

罚款收入是应该包括在应纳税所得额中计算所得税

问题九:年度企业所得税汇算清缴,需要税前调整的有哪些科目?

年度企业所得税汇算清缴,需要税前调整的有哪些科目?

企业汇算清缴时,如果对企业的调整项目(调增、调减)是会计制度和税法规定的的差异所引起的,那么这种情况下的调整是不必要做任何会计账务调整的;如果是会计人员做错了分录引起的,还是要做分录调整的。

一般发生应调整的费用有:业务招待费、各类罚款支出、资产减值准备;发生超过规定额度的:广告费,职工教育经费,固定资产折旧费,职工福利费等费用都需做:应纳税所得额调增;

问题十:在做所得税汇算清缴时,哪些费用要做纳税调增的?

业务费,福利费,职工教育经费,工会经费发生额不能超过规定比例,超过部分就要纳税调增,社会保险费也不能超过标准的。

滞纳金,罚金、罚款,要调增;

申报表三上有需要进行调增明细,根据明细就一目了然

字典词典解释性研究解释性研究【范文精选】解释性研究【专家解析】有关祖国的手抄报有关祖国的手抄报【范文精选】有关祖国的手抄报【专家解析】新年祝福老师的话语新年祝福老师的话语【范文精选】新年祝福老师的话语【专家解析】