增值税期末结转_范文大全

增值税期末结转

【范文精选】增值税期末结转

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【专家解析】增值税期末结转

【优秀范文】增值税期末结转

问题一:求月末结转增值税最最正规的会计分录

这是最正规的记账方法。从收到进项开始,一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了

1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷:应缴税费 -- 未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交海值税 5000

贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000

问题二:增值税月末结转会计分录

户果第一个做为

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 5000

贷:应缴税费--未交增值税 5000

这样就正确了

问题三:增值税月末如何结转

简单地说,销项-进项=本月应交所得税。

有两种做法:

1.对于当月没有预交增值税的

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(进项税额)

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应交税金--应交增值税(未交税金)

这个“应交税金--应交增值税(未交税金)”的余额一般在贷方;如果余额在借方,就不要做上面的两个分录,也不要下面的分录,进项税留抵扣。

下月初缴增值税:

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:银行存款

2.对于当月有预交增值税的预交时:借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款月末:借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(进项税额)

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应交税金--应交增值税(转出未交税金)

借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(未交税金)

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(已交税金)

这个“应交税金--应交增值税(未交税金)”的余额应在贷方,因为企业一般不会预先多交的。

下月初缴增值税:

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:银行存款

看了他人的答案,这样对吗?觉得进项或销项月末都应该结转为0是吗

问题四:增值税月末结转分录

规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:稜交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3

贷: 应交税费-未交增值税 3

(2)计提X月营业税金及附加:

借:营业税金及附加 0.3

贷:应交税费-应交城建税 0.3*70%=0.21

应交税费-教育费附加 0.3*30%=0.09

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税 3

应交税费-应交城建税 0.21

应交税费-教育费附加 0.09

贷:银行存款 3.3

本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额

以上希望可以帮助您:)

问题五:期末增值税结转会计分录怎么做?

月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明胆科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

问题六:一般纳税人增值税期末如何结转?

月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

增值税涉及明细科目较多,并且有借贷方之分,但最后要归集到一起,以一个明细科目反映最后结果,因此月底要结转。

一般情况下,体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进础税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”;体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”,月末,除了已交税金还有涉及出口企业的科目,其他全部转入“转出未交增值税”:

1、贷方转出

借:应交税金——增值税——销项税额

进项税额转出

贷:应交税金——增值税——转出未交增值税

2、借方转出

借:应交税金——增值税——转出未交增值税

贷:应交税金——增值税——进项税额

期末如果“转出未交增值税”是贷方余额,表示本月有应交税金,要交税;如果是借方余额,表示有留抵税额,不用交税。

3、交税时

借:应交税金——增值税——已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”

借:应交税金——增值税——转出未交增值税

贷:应交税金——增值税——已交税金

至此,上月税金核算结束。

问题七:期末增值税结转会计分录怎么做

一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费—未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税。

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费—未交增值税 10

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费—未交增值税 30

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30

注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

问题八:增值税结转是怎么一回事?为什么要结转?

把未缴完或多缴的增值税结转入应交税金—未交增值税科目

月末,增值税未交完的,则:

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款

月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金——未交增值税

贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金——未交增值税

增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理。

问题九:增值税期末有留底怎么结转

期末,将应交税金-应交增值税中的“转出未交增值税”、“转出多交增值税”转入本科目的“未交增值税”。结转后,应交税金-应交增值税的借方余额即为留抵税额(反映企业上尉抵扣的增值税),此余额就留在本科目不再结转。

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