视同销售收入_范文大全

视同销售收入

【范文精选】视同销售收入

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【专家解析】视同销售收入

【优秀范文】视同销售收入

问题一:视同销售货物的销售额如何确定

按下列顺序确定销售额:

(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。

(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

(3)按组成计税价格确定:

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

属于应征消费税的货物,其组成计税价格应加计消费税额,按组成计税价格确定售价。

成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本;

成本利润率是指:

(1)属于应从价定率征收消费税的货物为甲类卷烟、粮食白酒适用10%;小轿车适用8%;贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、越野车适用6%;乙类卷烟、雪茄烟、烟丝、薯类白酒、其它酒、酒精、化妆品、护肤护发品、鞭炮、焰火、汽车轮胎、小客车5%。

问题二:什么是视同销售收入?税收是怎么处理?

答:视同销售是指会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。  《企业所得税法实施条例》第二十五条指出:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。  《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定:(1)不具有商业性质的视同销售,也称为内部处置,因为资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,不再确认相应的视同销售利润;(2)具有商业性质的视同销售,也称为外部处置,川为资产所有权属已经发生改变,需要确认视同销售利润。

问题三:视同销售,确认收入

不知道你是不是要问哪些行为视同销售

(1)将货物交付他人代销;

(2)销售代销货物;

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的一般纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (注:汇总纳税也应除外)

(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

注意:视同销售货物(8项)区别于进项税转出

适用对象仅包括“单位和个体经营者”,不包括“其他人个”其中所有权发生变化的包括5-8项

其中应税范围发生变化的包括第4项(不包括外购货物)

特殊视同销售:代销,移送即第1-3项

参考资料:www.shimengcs.com/article/228.html

问题四:能产生视同销售的收入有哪些?

税收中的视同销售有所得税和流转税之分,两者之间不可互相适用。一、增值税(一)《增值税暂行条例实施细则》第四条:单位或个体经营者的下列行为视同销售:将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。(二)对于东北地区和中部地区扩大增值税抵扣范围企业的固定资产,税法规定,纳税人的下列行为视同销售货物:将自制或委托加工的固定资产专用于非应税项目、专用于免税项目、专用于集体福利或个人消费;将自制、委托加工或购进的固定资产作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人。纳税人有上述视同销售行为而未作销售的,以视同销售的固定资产净值为销售额。二、营业税(一)《营业税暂行条例实施细则》第四条:单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为视同提供应税劳务。转让不动产有限产权或永久使用权,以及单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产。(二)国税发[1993]149号:以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物,视同销售建筑物。单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产。(三)国税函[2004]1032号:消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时,应确认为该服务单位提供了营业税服务业应税劳务,发生了营业税纳税义务,对该服务单位应照章征收营业税。其计税依据为,消费者持卡消费时,服务单位所冲减的有价消费卡面值额。三、企业所得税(一)财税字[1996]79号:企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时,应视同对外销售处理。(二)国税发[2003]45号:企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券(商业企业包括外购商品)用于捐赠,应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。(三)企业的非货币性交易、债务重组涉及资产的,其资产都应视同销售处理。(四)国税发[2000]118号:企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资(包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票),应在投资交易发生时,将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产或投资两项经济业务进行所得税处理,并按规定计算确认资产转让所得或损失。(企业整体资产转让、企业整体资产置换原则上都按上述方式处理,具体规定以后讲述。)(五)国税发[2000]119号:企业合并,通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产,计算资产的转让所得,依法缴纳所得税。企业分立时,被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产,计算被分立资产的财产转让所得,依法缴纳所得税。四、房地产企业开发产品国税发[2006]31号:开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。

问题五:视同销售该做销售费用还是主营业务收入?

你的做法是正确的,视同销售部确认收入,直接计入费用,但是要按照售价计算申报缴纳增值税,如果计入收入还要交企业所得税呢!

这种情况没问题的,增值税申报的时候贰其实应该是有两栏的,销售收入和视同销售收入,这个收入,不一定要跟你的损益表收入完全一致

问题六:视同销售时收入和成本的确定

视同销售有两种情况

一是增值税应税项目的视同销售

这种情况下,只需按销售价格计算增值税额,实物的成本仍按成本价结转,不需确认收入

另一种是企业所得税的视同销售

这种情况下,需要按销售价格确认为收入,成本价结转为营业成本,差额计入利润总额计算企业所得税。

供参考

问题七:视同销售什么时候计入收入什么时候不计入收入?

不作为收入的会计处理:

企业将自产、委托加工的货物应用于正常销售以外的其他方面,如,库存商品转为基建工程、职工食堂等,并没有改变移送的会计主体,只是将企业的资产通过移送转换为另一类资产,因此会计上不作为收入处理。但税法规定应按视同销售处理,期末进行纳税调整,计算应纳流转税及所得税。

作为收入的会计处理:

将自产货物用于馈赠、样品、赞助、广告、奖励、职工福利、分配给股东等,税法与会计均视同销售处理,罚企业应纳的流转税、所得税要视同销售加以计算,会计上也应确认收入。

问题八:请问在视同销售的情况下那些可以确认收入,那些不可以?谢谢

视同销售一共八种,均要缴纳增值税-销项税,如下:

1代销

2销售代销货物

3跨县市移送

4自产委托加工的用于非应税项目

5自产委托加工或外购的用于投资

6自产委托加工或外购的用于分红

7自产委托加工的用于集体福利或个人消费

8自产委托加工或外购的用于赠送

其中:

1)348项不确认为收入。如

4自产委托加工的用于非应税项目:借:在建工程,贷:库存商品

8自产委托加工或外购的用于赠送:借:营业外支出,贷:库存商品

其他各项均要确认营业收入。

2)外购的用于:投资、分红、无偿赠送:视同销售缴纳增值税-销项税。

非应税项目、集体福利个人消费:不得抵扣进项税,进项转出。

3)非增值税应税项目指:非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程

问题九:视同销售收入的销项税在申报时该如何填列?

填写在未开票项下,倒挤出对应的收入,填写未开票销售额的销项税额。

问题十:为什么有些视同销售不被确认收入

视同销售是税法的要求,怕漏税

确认收入是会计准则的要求,二者很多地方规定都不同

正因为有不同,所以才产生“递延所得税”这种东西

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