工资的账务处理_范文大全

工资的账务处理

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问题一:工资的会计处理

两种方法:

第一种是代扣缴纳

1、计提工资

借:管理费用-工资 1800

贷:应付职工薪酬 1800

2、计提保险公积金

借:应付职工薪酬 465.78

贷:其他应付款-保险 165.78

其他应付款-住房公积金 300

3、缴纳保险

借:其他应付款-保险 165.78

管理费用-保险 386.1

贷:银行存款 551.88

4、缴纳住房公积金

借:其他应付款-住房公积金 300

管理费用-住房公积金 300

贷:银行存款 600

5、下月发放工资

借:应付职工薪酬 1334.22

贷:现金/银行存款 1334.22

第二种是先由公司缴纳,再扣个人部分

借:管理费用-保险 386.1

其他应收款-个人保险 165.78

贷:银行存款 551.88

借:管理费用-公积金 300

其他应收-个人公积金 300

贷:银行存款 600

下月计提工资时做:

借:管理费用-工资 1800

贷:应付职工薪酬 1800

发放工资

借:应付职工薪酬 1800

贷:其他应收款-个人保险 165.78

其他应收款-个人公积金 386.1

现金/银行存款 1334.22

问题二:关于工资计提与支付的账务处理

计提时,借:管理费用 ---工资

贷:应付职工薪酬(是应付工资金额)

实际发放时,借:应付职工薪酬(是应付工资金额)

贷:其他应收款---社保

银行存款或现金 (实发工资数)

问题三:发工资时社保的账务处理方法

工资发放时,只是按照实发工资数进行账务处理。例如:工资总额为98000元,应由员工个人负担的社保为8000元,则实发工资为90000元。发放工资时,借:应付职工薪酬--工资 90000

贷:现金(银行存款) 埂 90000

问题四:欠发工资的账务处理

1、用其他应付款核算是不正确的。

其他应付款指企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、职工未按期领取的工资,应付、暂收所属单位、个人的款项等。

职工未按期领取的工资与欠发的工资性质不同。未按期领取,要从计提工资的贷方:应付职工薪酬转到

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款

2、欠发工资不需要做任何处理,在企业账簿上表示为计提而未发放的工资,即工资会计分录的第一部分。

企业会计准则第9号-职工薪酬

一、特点:

1、 明确职工薪酬的概念

2、 含盖了我国现行有关职工薪酬的唬计处理规定

3、 借鉴了国际财务报告准则中辞退福利的处理方法

4、 规定了职工薪酬的披露内容

二、会计科目的设置

设“应付职工薪酬”一级科目,下设七个二级科目:

1、 工资

2、 职工福利

3、 社会保险费,包括医疗保险金、养老金、失业金、工伤险、生育险

4、 住房公积金

5、 工会经费

6、 职工教育经费

7、 解除职工劳动关系补偿

三、会计科目的运用

1、 工资等6个明细科目的运用

借:生产成本、在建工程、延缓支出、管理费用、销售费用、制造费用

贷:应付职工薪酬――工资等

2、 解除职工劳动关系补偿,按预计补偿金额,做:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬――解除劳动关系补偿

你要注意,不管你是否欠发工资,工资的会计分录的第一步处理就是计提工资,第二才是发放工资。

没有第二个步骤,计提工资就意味着欠发工资。

即:

借:生产成本、在建工程、延缓支出、管理费用、销售费用、制造费用

贷:应付职工薪酬—养老保险金(个人)

—医疗保险金(个人)

—失业保险(个人)

—住房公积金(个人)

—企业年金(个人)

应付职工薪酬贷方数额表示未发放。就是你所说的欠发工资。

问题五:计提和发放工资时候的会计分录怎么做

假设个人所得税100,社保200,实发工资1000

计提时借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资 1300贷:应付职工薪酬---工资 1000

应付职工薪酬---社保个人部分 200 应交税费---应缴个人所得税 100

发放时借:应付职工薪酬---工资1000贷:银行存款(或库存现金)1000

缴纳社保

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分 200

贷:银行存款

缴纳个人所得税

借: 应交税费---应缴个人所得税 100

贷:银行存款 100

问题六:应付而未付的工资的账务处理

本月计提工资

借 管理费用-工资

销售费用-工资

贷 厂应付职工新酬

下月实际发工资 借 应付职工薪酬

贷 银行存款

问题七:提前发放下月工资怎样帐务处理

本月只发不提。下月计提不发。

本月:

借:应付职工薪酬-应付工资

贷:现金或者银行存款

下月:

借:管理费用(或者销售费用或者制造费用或者生产成本等)

贷:应付职工薪酬-应付工资

如果是辞退一次性补偿金的话你可以本月一起计提了并发放。

因为这个涉及到个税的问题。

问题八:应付职工薪酬账务处理

计提工资时:

借:生产成本(工人工资)

制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)

管理费用(管理人员工资)

销售费用(销售人员工资)

贷:应付职工薪酬—工资

发放工资时:

借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷:库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)

计提企业缴纳的五险一金:

借:生产成本(生产工人)

制造费用(车间管理人员)

管理费用(管理部门)

销售费用(销售部门)

贷:其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

实际交纳五险一金:

借:其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

问题九:计提工资的会计科目和发放工资的会计科目怎么做?

计提职工工资

借:生产成本

销售费用

管理费用

贷:应付职工薪酬

实际支付

借:应付职工薪酬

贷:现金

其他应付款--社保(个人)

伐 公积金(个人)

应交税费--应交个人所得税

交社保局职工社保

借:其他应付款--社保(个人)

公积金(个人)

应付职工薪酬-社保(单位)

-公积金(单位)

贷:银行存款

结转职工社保(单位部分)

借:管理费用--社保(单位)

--公积金(单位)

贷:应付职工薪酬--社保(单位)

--公积金(单位)

问题十:发放工资的账务处理

完整的做法如下:

先计提工资

工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用

借:管理费用等——工资

贷:应付职工薪酬——工资

然后发工资

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款等 (实际发的工资)

其他应付款——社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金)

应交税费——个人所得税 (扣除个税部分)

然后还有计提单位缴纳的社保及公积金

借:管理费用——社保 (社保和公积金)

贷:应付职工薪酬——社保 (含公积金)

然后缴纳社保和公积金的时候

借:应付职工薪酬——社保

其他应付款——社保

贷:银行存款等

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