差旅费津贴个人所得税_范文大全

差旅费津贴个人所得税

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【专家解析】差旅费津贴个人所得税

【优秀范文】差旅费津贴个人所得税

问题一:差旅费补贴及误餐补助是否征个人所得税

,及法律依据,谢谢!  答:国税发[1994]089号明确,差旅费津贴,误餐补助,不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税。对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴,津贴,免予征收个人所得税。其他各种补贴,津贴均应计入工资,薪金所得项目征税。

《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》财税字[1995]082号规定,一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴,津贴,应当并入当月工资,薪金所得计征个人所得税。

符合规定的差旅津贴可以不计算个税,但是不符合津贴标准的各个补贴均是征税的。

问题二:差旅费津贴、误餐补助,是否征收个人所得税?

差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税;

不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

问题三:差旅费津贴是否征收个人所得税

国税发[1994]089号第二条: 对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题,按下述情况掌握执行: (一)条例第十三条规定,对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴,免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。 (二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税: 1.独生子女补贴; 2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴; 3.托儿补助费; 4.差旅费津贴、误餐补助。 新的个人所得税法出台后,该文件国家没有明确废止。 因为根据财税[2005]183号第二条规定:工资、薪金所得应根据国家税法统一规定,严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项目外,工资、薪金所得范围内的全部收入,应一律照章征税。对此,国税发[1994]089号已规定了“差旅费津贴”不属于征税项目,所以对差旅费津贴仍不征个人所得税。 但企业以差旅费津贴名义发放其他补贴、津贴的,应当并入工资薪金所得中计征个人所得税。与企业应税收入相关的合理的差旅费补贴支出,可以依法在企业所得税前扣除。"

问题四:员工出差补贴需要交个人所得税吗

有发票部分,财务方面可当作差旅费用支出,不需缴纳个人所得税.

但补贴补助部分是属于工资薪金一部分,应与工资一同纳入个人所得税计税基数.

<<国家统计局发布关于工资总额组成的规定>>第四条 工资总额由下列六个部分组成:

(一)计时工资;(二)计件工资;(三)奖金;(四)津贴和补贴;(五)加班加点工资;(六)特殊情况下支付的工资。

第八条 津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴,以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。

(一)津贴。包括:补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴,保健性津贴,技术性津贴,年龄性津贴及其他津贴。

(二)物价补贴。包括:为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。

补充:

你说可不可以的,也没什么不可以,只要你们的财务将此费用做成是费用就行,但前提是你能提供发票来做账.

如果没发票,当作补贴,无论是否与工资一起发放,都得与工资一同纳入个人所得税计税基数.

问题五:差旅费是否缴纳个人所得税的问题

差旅费实报实销,不用缴纳个人所得税差旅补助是有限额的,超出要调增企业所得税

差旅补助以工资形式发放的,超出也要交个人所得税(工资中包括各种补助)

问题六:差旅费补助计个人所得税吗

出差补贴不属于员工福利,在公司的规章制度中应对出差补贴办法有相关规定,如规定写明差旅费(包括食宿补贴)每人每天N元标准,这时候是不会征个人所得税的,而是记入公司相关成本费用;但如果对差旅费有明确规定除正常食宿外另补贴个人N元,属于对额外劳动的补偿,是要合并到工资收入计缴个人所得税的.

简单地说,属于工资范畴的就要缴税,不属于的就不要缴(以下关系工资的定义供参考)

因此,加班费很明显是要计缴个人所得税的.

以下内容供参考:

一、1994年劳动部就印发了《工资支付暂行规定》。

二、工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同约定,以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬。国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》(1990年1月1日国家统计局令第1号)对企业的工资总额组成作了明确规定。

(1)计时工资:是指按计时工资标准和工作时间支付给劳动者个人的劳动报酬。

(2)计件工资:是指对已完成的工作按计件单价支付的劳动报酬。

(3)奖金:指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬等。

(4)津贴和补贴:指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴;以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。

(5)加班、加点工资:指对法定休假日和休息日工作的职工以及在正常工作日以外延长工作时间的职工按规定支付的工资。

(6)特殊情况下支付的工资:指根据国家法律、法规和政策规定,对劳动者因病假、婚假、丧假、产假、探亲假、年休假等原因支付的工资。

三、根据劳动部关于印发《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》(劳部发〔1995〕309号) 工资是劳动者劳动收入的主要组成部分,但劳动者有些劳动收入不都属于工资的范畴。

(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用,如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等;

(2)劳动保护方面的费用,如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等;

(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入,如根据国家规定发放的发明创造奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖。合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等,以及稿费、讲课费、翻译费等。”

四、 根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》(中华人民共和国国务院令第103号)第十九条规定:“企业享有工资、奖金分配权。企业的工资总额依照政府规定的工资总额与经济效益挂钩办法确定,企业在相应提取的工资总额内,有权自主使用,自主分配工资和奖金。”即从1992年7月起,企业的工资分配由企业自主确定。其中包括对薪酬结构的设置也由企业自定。 但是,按照有关规定企业调资方案应经职代会或工会通过,应向职工公布。

五、目前劳动保障部已就一部新的《工资条例》征求了各地意见,预计即将出台。其中,对工资分配决定、最低工资、工资支付、工资宏观调控、监督管理等有具体的规定。

(以上摘自重庆市政府系统公开信箱 劳动和社会保障局 渝劳社信箱[2008]174)

问题七:差旅费补助是否需缴纳个税

差旅费补助不超过规定标准不缴纳个人所得税。对于规定标准,一是当地税务机关有的规定了最高限额顶没有规定限额的,本单位应制定差旅费补助标准并按其执行。

问题八:差旅费补助无票是否扣个税

出差补助费不用交个人所得税。

公司每月的餐补,如果以现金形式发放的,应计入工资总额,按规定计征个人所得税。

问题九:出差补贴是否需要缴纳个人所得税?

内容 老师:您好!触问公司出差,交通费、住宿等凭发票报销,另外根据出差地点的不同,给与一定的补贴(按天计算),请问,现金发放的补贴是否并入工资、薪金缴纳个人所得税?  答复:  根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定:“(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。”所以,对因公出差,在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税,超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。

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