企业所得税亏损弥补_范文大全

企业所得税亏损弥补

【范文精选】企业所得税亏损弥补

【范文大全】企业所得税亏损弥补

【专家解析】企业所得税亏损弥补

【优秀范文】企业所得税亏损弥补

问题一:企业所得税弥补亏损是什么意思?怎么弥补法?

比如,公司当年亏损500万,则无所得税,此后

第一年利润50万,仍然不用交税

第二年利润50万,仍然不用交税

第三年利润50万,仍然不用交税

第四年利润50万,仍然不用交税

第五年利润50万,仍然不用交税

第六年利润50万,需要交纳所得税,尽管之前的500万亏损还没有弥补过来,但是由于已经超过了五年,则失效。要按照50*25%交所得税

问题二:企业所得税弥补亏损的问题

1、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。而且,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

2、企业筹办期间不得计算为亏损年度,企业自开始生产经营的年度,为开始定算企业损益的年度。

问题三:企业所得税亏损弥补

1、07年亏损,08年就可以弥补,09年应纳税额=30X25%=7.5

2、03年亏损120万,05年到08年可以弥补03年亏损,而到08年03年亏损的5年弥补期限已到,不能再用09年盈利弥补。04年亏损50万,09年刚好是5年弥补期的最后一年储则09年盈利弥补04年亏损50万,70-50=20剩余20万应纳税,则09年应纳税额=20X25%=5

问题四:关于企业所得税前弥补以前年度亏损的问题。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定:纳税人发生的生产、经营所得和其他所得,应依法缴纳企业所得税;纳税人以前年度发生的亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,一年弥补不足的,可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。因此,你公司99年度实现的利润,如果不用来弥补97、98年度的亏损,就应该按规定申报缴纳企业所得税。但有一点要注意,就是97、98年度的亏损在以后年度进行弥补时,99年度是作为实际弥补年限计算在内的。(二)你公司以前年度的亏损额,应在发生年度的年度终了后,结转到“利润分配——未分配利润”帐户上。由于你公司99年度没有申请弥补以前年度亏损,因此,在会计核算上不用作帐务处理,97、98年度的亏损仍放在“利润分础”帐户上,留待以后年度弥补。

不知道这个能帮上你吗?

问题五:所得税怎么弥补以前年度亏损

《企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。《企业会计准则第18号———所得税》规定,可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。递延所得税资产的数额,应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。在资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回。本文举例说明企业在每期弥补以前年度亏损的会计处理。

某公司2007年度应纳税所得额为-500万元,此前年度无待弥补的亏损,适用企业所得税税率为33%。该公司判断在未来弥补期间能够获得足够的应纳税所得额,用以抵扣递延所得税资产的利益。

1.2007年末,应确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产 1 650 000(5000000×33%)

0 q1 b! a- t5 D* G! ]贷:所得税费用 1 650 000

2.(1)国家税务总局《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税发〔2008〕635号)规定,按月(季)度据实预缴所得税的预缴期可以弥补以前年度的亏损。该公司2008年前两个季度累计实现应纳税所得额为100万元,已预缴企业所得税25万元(100×25%),未弥补亏损。2008年第三季度累计实现应纳税所得额150万元。这时,应以第三季度实现的应纳税所得额50万元(150-100)弥补2007年度的亏损。由于该公司2008年适用企业所得税税率为25%,与2007年的适用税率发生了变化,按照《企业会计准则第18号———所得税》的规定,适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。

调整2007年度确认的递延所得税资产:

借:所得税费用 400 000(5 000 000×33%-5 000 000×25%)

) j5 D4 m+ A" k0 G- @ F, ?贷:递延所得税资产  400 000。

弥补2007年度亏损,抵减确认的递延所得税资产:

借:所得税费用  125 000(500 000×25%)

贷:递延所得税资产 125 000

(2)2008年第四季度累计实现应纳税所得额300万元,以第四季度实现的应纳税所得额150万元(300-150)弥补亏损。

弥补2007年度亏损,抵减确认的递延所得税资产:

借:所得税费用 375 000(1 500 000×25%)

: X0 H2 R9 k# ]1 y7 H4 i贷:递延所得税资产 375 000

(3)2008年度汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为310万元,税务机关退还了第一季度和第二季度预缴的企业所得税,实质是允许弥补2007年度的亏损。退还税款和汇算清缴调增的10万元(310-300)对应的应纳税所得额为110万元(100+10),应予弥补2007年度的亏损,抵减确认的递延所得税资产:

借:所得税费用  275 000(1 100 000×25%)

# A, t7 @* g6 W" {% ~贷:递延所得税资产 275 000

假如多预缴的......余下全文>>

问题六:企业所得税中的亏损弥补问题

2004年亏损,有以后5个年度连续弥补

举例:

如2004年亏损100万 05年盈利10万 06年盈利30万 07年盈利20 08年盈利10万 09年盈利50万

04年亏损 从05年开始弥补10万 (余下90万)有06年弥补(余下60万) 有07年弥补(余下40万) 有08年弥补(余下30万) 有09年弥补 全部弥补完。

如2004年亏损100万 05年盈利10万 06年盈利30万 07亏损20 08年亏损10万 09年盈利50万

-100+10+30+0(07年亏损 也要算一年,年度必须连续)+0(07年亏损 也要算一年,年度必须连续)+50=-10 还有10万亏损 没有弥补 5年的连续弥补期到了不可以税前弥补了,只能税后弥补了

问题七:如何理解企业所得税5年弥补亏?

是指从当年算,向上弥补五个年度的亏算,不是说用之后五年的利润去弥补。例如2005年-2

2006年 -1

2007年 -3

2008年 -1

2009年 -1

2010年 5

则2010年的盈利可弥补2005及2006弧的-3的亏损及2007年-2的亏损。2010年弥补后应纳税所得为0,当年所得税为0.

问题八:企业所得税弥补以前年度亏损怎么做账

如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局,借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵。其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现在就可以填,如果没时间以后填也可以。

问题九:企业所得税弥补亏明细表 当年可弥补亏损额是什么意思

当年可弥补亏损的意思就是当年发生的亏损可以用以后年度的利润来弥补,比如14年企业纳税调整后所得为--10万,那么14年当年可弥补的亏损为10万

问题十:关于企业所得税的弥补。

1、你算得太复杂了。其实在会计实务中操作是比较简单的,即是逐年延续弥补的,但是延续弥补亏损最长不得超过五年。

2、你企业2011年的亏损可以用2014年的盈利来弥补,即2004年总的盈利2万,正好可以弥补2011的亏算,所以2014年度就不要交企业所得税了。

特此回答!

字典词典四川省遴选四川省遴选【范文精选】四川省遴选【专家解析】天然气管道安装天然气管道安装【范文精选】天然气管道安装【专家解析】审计风险包括审计风险包括【范文精选】审计风险包括【专家解析】