年底结转增值税_范文大全

年底结转增值税

【范文精选】年底结转增值税

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【专家解析】年底结转增值税

【优秀范文】年底结转增值税

问题一:年底怎样结转增值税

平时各月不结转可以,但年底是需要结转的,要结平“应交增值税’‘的各明细科目:

结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为当年留抵的进项税额;如果贷方有余额,则为应交纳的增值税额。 在1月缴纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

问题二:增值税年末的结转怎么做?

核算增值税有两个明细科目:在应交税金下的“应交增值税”和”未交增值税“。

“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,实际已交纳的增值税等;贷方发生额,反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额,出口饥物退税,转出已支付或应分担的增值税等;期末借方发生额,反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金--应交增值税”科目分别设置“进项税额”,“已交税金”,“销项税额”,“出口退税”,“进项税额转出”,“转出未交增值税”,“转出多交增值税”等专栏。

“未交增值税”反映是每月从“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)“转来的当朋未交税金

问题三:年底应交增值税如何结转

“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。结转进项税额:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷:应交税费——应交增值税(进项)结转销项税额:借:应交税费——应交增值税(销项)贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款

问题四:年末时增值税的结转问题?

每月末,除非有未认证的进项税额,否则将应交增值税转到未交增值税,做分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交

贷:应交税费-未交增值税

如果是多交,则做分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交

应交税费-应交增值税是个特殊的账户,其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目,只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析

所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空

只要应交增值税科目余额为零即可。

也就是说,不需要就应交增值税下的进项税额、销项税额、进项税额转出等项目进行结转清空。

如果你是用软件记账,如果用软件自动年度结转的话,那么下年度相应各项目余额中就包含了上年度或以往年度的累计发生额,使得目前用IC卡报税时,报税资料中进项税额、销项税额的本年累计数与会计账簿中的相应期末余额数据不一致。而且明细账中数据冗长繁琐,不容易直接读懂。

所以一般的财务软件中,一般处理有两种方式:

一、在上年做一张凭证,

借:应交税费-应交增值税-销项税额

借:应交税费-应交增值税-进项转出

借:应交税费-应交增值税-转出多交

借:应交税费-应交增值税-其他有的贷方项目

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交

贷:应交税费-应交增值税-其他有累计金额的借方项目

如果有未认证的进项税额,则贷记进项税额时少计留抵的

也就是说,做一张凭证将应交增值税里各项目累计余额抵消,使得余额为零,以便结转到下一年度账。

二、办一年度结转后,在下一年度未开始记账前,先行修改期初余额,将应交增值税下各项目期初余额清零,如果有未认证抵扣的金额,则留在进项税额里。

问题五:增值税年末一定要结转吗?

需要。一个月结,一种年结。

一种月结:

按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算。

1、月末,将销项税转入未交税金

借:应交税金——增值税——销项税额

贷:应交税金——增值税——未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税金

借:应交税金——增值税——未交增值税

贷:应交税金——增值税——进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金——增值税——已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金——增值税——未交增值税

贷:应交税金——增值税——已交税金

至此,本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。

一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。

问题六:如果以前年度增值税没有结转怎么调整

“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

你这种情况,可以在年末的时候一次结平,明年起正常做就行了

问题七:应交增值税年末结转时,是结转全年合计数吗

是结转“应交税费-应交增值税”下三级科目的余额为0,将“应交税费-应交增值税”的余额转入“应交税费-工交增值税”。

问题八:一般纳税人的进项税、销项税年底的余额要结转吗

年底进项税抵扣不完可以留作次年抵扣,换新帐可以结转次年。

问题九:关于年底增值税结转是否需要结转

我都结转的

对于增值税的年终结转问题,因为销项税与进项税统在应交税金科目内,所以年底时,要将这两个科目的数额合并,即对增值税额的转进转出的集合后的余额进行结转。

“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

问题十:请问应交增值税科目余额年终是否要结转?

核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目,辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。

“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏:进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出;月末结帐使用专栏:转出未交增值税和转出多交增值税。

月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

次月10日内申报缴纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

月末借方余额分以下几种情况:

一、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税畅于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。

因此,“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定。

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